Welke kosten en belastingen komen er kijken als u er voor kiest om uw vrijkomende lijfrente kapitaal (oude dag voorziening) te storten in een direct ingaande lijfrente die valt onder de wet banksparen en dus geen verzekering is. Dit is lijfrentesparen in de uitkerende fase.
Uitkeringen belast volgens inkomstenbelasting (box-1)
Stel u wilt gaan profiteren van het opgebouwde bedrag en koopt een banksparen Direct Ingaande Lijfrente bij een aanbieder . Dan ontvangt u naar keuze per maand, kwartaal of (half)jaar een lijfrente-uitkering. Deze periodieke lijfrente-uitkeringen zijn normaal belast volgens de inkomstenbelasting (Box 1 met een maximaal tarief van 52%). Zie het hoofdstuk hieronder voor de belastingschijven van 2010.Daarbij is duidelijk te zien dat het belastingvoordeel zit voor ouder dan 65 jaar waarbij de hoogte van het inkomen lager zou moeten of kunnen zijn dan voor de pensioendatum en de tarieven behoorlijk lager.
Ook wordt een bijdrage van 5,1% over maximaal € 31.059,- (2008) voor de zorgverzekering ingehouden. Dat is logisch want in het verleden hebt u géén belasting of zorgpremie betaald over de lijfrentepremies of de gestorte koopsom. Over uw inkomen dient u altijd één keer belasting te betalen en dan liever als u gestopt bent met werken, want waarschijnlijk hebt u dan te maken met een lager inkomstenbelastingtarief.
De uitkerende instantie, in het geval van banksparen, de bank zal deze bovenstaande belastingen inhouden voor het desbetreffende product.
Belastingtarieven, belastingschijven en bedragen inkomstenbelasting 2010
De belastingtarieven voor de inkomstenbelasting veranderen in 2010 nauwelijks ten opzichte van 2009. De nieuwe tarieven en belastingschalen zien er als volgt uit:
Tabel 1. jonger dan 65 jaar
Hoogte inkomen, belastingschijven en belastingtarieven 2010
| Inkomen van | Inkomen niet hoger dan | Tarief |
|---|---|---|
| – | € 18.218 | 33,45% |
| € 18.218 | € 32.738 | 41,95% |
| € 32.738 | € 54.367 | 42,00% |
| € 54.367 | – | 52,00% |
Tabel 2. voor 65 jaar en ouder
Hoogte inkomen, belastingschijven en belastingtarieven 2010
| Inkomen van | Inkomen niet hoger dan | Tarief |
|---|---|---|
| – | € 18.218 | 15,55% |
| € 18.218 | € 32.738 | 24.05% |
| € 32.738 | € 54.367 | 42,00% |
| € 54.367 | – | 52,00% |
Kosten banksparen direct ingaande lijfrente
De kosten voor een direct ingaande lijfrenteverzekering zijn vaak onduidelijk en “verstopt” in de berekeningen, poliskosten, premiekosten of netto uitbetalingen. Voor deze producten die onder banksparen worden aangeboden zal dit meestal transparant worden weergegeven. Indien het een spaarrekening of deposito betreft zal voor lijfrentesparen veel al geen kosten worden berekend voor de rekening zelf, wel worden er kosten van €1 a €2 aangegeven per periodieke uitkering / betaling.
