Hoewel minister Dijsselbloem van Financiën pas later vandaag met ‘het
koffertje’ naar de Tweede Kamer komt, zijn veel kabinetsplannen voor
volgend jaar al uitgelekt, zo ook voor wat betreft de pensioen maatregelen en de nettolijfrente.
Wat is nettolijfrente
De nettolijfrente of het nettopensioen werkt als volgt: U legt een
netto bedrag in waarbij het fiscaal maximum met uw leeftijd meestijgt
van 2,74 naar 13,4 % van uw pensioengevend salaris boven de € 100.000,-.
De inleg is niet aftrekbaar in Box 1. De waarde die u opbouwt valt
vervolgens in box 3 en is vrijgesteld van vermogensrendementsheffing.
Op pensioendatum mag u met uw kapitaal kiezen uit de fiscale
lijfrentevormen die tevens gelden voor de bruto lijfrente en de
betreffende uitvoerder zal de uitkeringen vervolgens netto aan u
verstrekken. De uitkering zal echter niet in box-1 belast worden. Mocht u zich tussentijds echter niet aan de regels houden
dan vervalt vanaf dat moment de vrijstelling in box 3 en volgt er boete voor het genoten voordeel uit het verleden.
Voordelen / nadelen nettolijfrente
Indien u uw algemene vrijstelling in
box 3 al heeft benut, bespaart u 1,2 % jaarlijkse
vermogensrendementsheffing, maar daar staat tegenover dat u niet meer
vrij mag beschikken over uw geld. Bovendien zijn de bestedingsmogelijkheden beperkt voor de uitkerende fase. Het is dus een “beperkt” fiscaal voordeel van 1,2% versus een aantal regels/beperkingen.
Om dit moment (september 2014) zijn er nog geen aanbieders van nettolijfrente. Naar verwachting zullen pensioenfondsen, banken en verzekeraars wel nettolijfrente gaan aanbieden.
